2020年10月30日这天，蕴含四川、北京、上！、新疆等多地税务部门颁布布告，自2020年11月1日起头，企业社会保险费正式交由税务部门统一征收。。。

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其实社保入税不是什么新鲜事了，我国社会保险费多年来一向尝试二元征收体制，也就是由社会保险经办机构或税务机构征缴，各省情况不一。。。这个别制源自1999年国务院颁布的《社会保险费征缴暂行条例》。。。凭据该条例，社保费能够由税务部门征收，也可由社会保险经办机构征收。。。

?????而将各项社会保险费划转税务部门征收，是党的十九届三中全会作出的重大决策，依照中央关于机构鼎新的决策部署，自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。。。

由于数据移交与算帐比对、信息共享平台搭建、社保费征管信息系统部署、业务测试和人员培训等各项工作都必要功夫，所以各省在进度推动方面不一，现实中执行的是成熟一批划转一批。。。

有些省2019年就移交税务征管了。。。

社保入税政策执行以来，企业最不安的就是税务局征管下，企业社保费缴纳会比以前越发刚性，好比按现实发放工资作为基数的刚性要求，和小我所得税申报基数、企业所得税扣除基数存在数据比对风险等等。。。

其实，这个不安也不是没有意思的。。。税务部门拥有的专业征收行列和征管信息优势，自身有利提高征收效能。。。

但是就目前政策信号来看，短期内，我感触不会由于社保入税而普遍增长企业社保成本，国度之前也提出了鼎新社会保险费征收体制指标：：总体上不增长企业职守，措施上稳步有序、积极稳妥。。。

所以，这个阶段“社保转税务”其实小我感触就是将社保缴费这个工作转到税务局，仅是换个处所实现缴费这个作为而已，短期内应该还不会涉及到与税收信息共享、数据同步等问题，更别说大面积比对追缴社保了。。。

但是持久来看，社保的规范化是必然的趋向，社会保险费交由税务部门统一征收后，征管能力和征管效能必然有大幅度提升，这必然有利于为整体降低费率争取更大空间，推进降低社保费率。。。

所以，严征管，低费率应该是一种持久的趋向，也是企业平正经营的必然，而这种对依法缴费的企业来讲是比力有利的，他们的社保费职守；嶂鸩胶侠斫德，对正本不合规缴纳社保的企业是不利的，社保成本必然成为将来经营的一个痛点、难点。。。

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少缴社保费已是民营企业的常态，“能少缴就少缴，少缴的钱都是企业的收入，为什么这么说呢？由于这就是一块实实影响重大的成本支出，是真真在在的现金流出，少交就是收入。。。

社保在企业运营成本中占据一个什么样的职位？各人先和钻研君一路来看看下面这张图片。。。

这张图片是企业人为成本的总组成图。。。

我们平时每个月银行卡到账的钱仅仅是图片中实发工资部门。。。其实企业若是给你缴了社！、公积金，除了应发中你自己扣除一部门（内容也是企业职守的应发工资，只是给你代扣代缴了），更重要的一块支出就是企业职守的部门。。。

以四川省的比例来看看，在2019年国度降低养老保险单元比例政策出台后，最新的比例如下：：

这里如果缴费基数是10000，那么现实小我和企业别去职守的金额如下：：

这个时辰，固然应发工资是10000块，但是现实每个月扣除小我职守的社保公积金和小我所得税「如果个税为0，现实这个收入扣除专项附加后的确会么有」外，只有7760。。。

而企业职守的人为成本可远远不止10000块，而是13712.5块。。。

具体分录，由于若是是个管帐，工资成本都计入治理用度。。。

借：：治理用度-工资 10000

借：：治理用度-社保（公司部门） 2512.50

借：：治理用度-公积金（公司部门）1200

贷：：应酬职工薪酬 13712.50

所以，从上面图片你能够明显的看到，税前工资10000，得手仅仅为7760，得手78%左右。。。而企业总体职守的人为成本为13712.50，这个和员工得手的比力，企业职守的竟然将近得手工资的一倍。。。

所以，你感感触手工资低，其实企业的职守远远比你看到的重。。。

这也是好多企业不愿意为员工采办社保；蛘卟辉敢獍聪质倒ぷ矢惫そ赡缮绫５恼嬲颉。。

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也正是由于社保这个成本问题，所以好多企业把社保谋划当成了救命稻草，总想着在削减社保支出上得到一个有效且稳妥的规划。。。

那么，社保谋划到底有没有既有效又无风险的步骤呢？

想要理顺这个问题，钻研君感触我们应该首先从分歧用工模式下小我所得税和社保费是若何划定的下手。。。

用工模式决定个税和社保缴纳方式，也许相识了分歧用工模式，我们天然就知晓社保谋划的方向和难点了。。。

劳动用工

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公司朝九晚五的上班干管帐，大毛在软件公司上班，我们日常工作中大部门的用工大局就是劳动用工。。。

劳动用工由《劳动法》和《劳动合同法》约定，用人单元与劳动者属于劳动关系。。。

工作中一时工的概念，其实《劳动法》并没有，其只有全日制劳动用工和非全日制劳动用工的说法。。。

相比全日制而言，非全日制用工蕴含在试用期、工作功夫、开除保；、经济赔偿、社保保险方面都更矫捷。。。

除了在公司朝九晚五的上班，我还在办税不求人公司兼职代理记账，每个月就月初报报税，月末集中去取回单据做账，这种就能够参考非全日制用工签定劳动合同。。。

具体我们能够看看下面这张对比图：：

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小我所得税方面，小我所得税税法执行条例划定工资、薪金所得，是指小我因任职或者受雇获得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补助以及与任职或者受雇有关的其他所得。。。

不论是全日制劳动用工还长短全日制劳动用工，劳动者获得的所得都是工资、薪金所得，应该依照工资、薪金所得代扣代缴小我所得税。。。

工资薪金所得由支付方按月代扣代缴。。。

2019年1月应发工资是15000，依照实发工资8%扣除养老保险、2%扣除医疗报销、0.4%扣除失业保险，12%扣除住房公积金，暂不思考专项附加扣除和其他扣除。。。

第一步：：推算累计预扣预缴应纳税所得额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计养老等扣除项-累计减除用度

=15000-（1200+300+60+1800）-5000=6640

第二步：：以累计预扣预缴应纳税所得额去对应小我所得税预扣率表

得出累计应预扣预缴税额=6640*3%-0=199.20。。。当月预缴小我所得税199.2。。。

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社保方面，社保是劳动关系的法定随附使命。。！！独投ā返谄呤条划定，用人单元和劳动者必须依法参与社会保险，缴纳社会保险费。。。

对于全日制劳动用工来说，社保必须是依法缴纳的，而非全日制用工下，《社保保险费》有划定，小我自愿缴纳社保，单元需缴纳工伤保险，保险工感冒险。。。

《社会保险费》划定无雇工的个别工商户、未在用人单元参与根基养老保险的非全日制从业人员以及其他矫捷就业人员能够参与根基养老保险，由小我缴纳根基养老保险费。。。

无雇工的个别工商户、未在用人单元参与职工根基医疗保险的非全日制从业人员以及其他矫捷就业人员能够参与职工根基医疗保险，由小我依照国度划定缴纳根基医疗保险费。。。

劳动外包用工

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前面说的劳动用工，其实不论是全日制或者非全日制，用工单元和劳动者在内容上都有隶属治理的一个关系在里面。。。

我和你成立劳动关系，你就要按时上班，打卡考勤，也要效率用人单元的工作铺排，是否组成劳动雇佣关系，其实内容上也是要看劳动关系认定的三身分。。。

大毛在软件公司上班，但是时时在外面挣外快，接私活，公司要做一款考勤系统，但是公司没人懂这个，公司也不是软件公司，公司就约请大毛来做，6000块，1个月内实现。。。

其实这就是劳务用工，公司和大毛是平等的司法合作关系，通过和谈约定双方的责任和内容。。。

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小我所得税方面，

经营所得，是指：：

小我和用工单元成立劳务用工关系依照“劳务报答”或者“经营所得”缴纳小我所得税。。。其中劳务报答由支付方代扣代缴。。。

大毛实现工作，代开了6000的发票给公司。。。

公司应该在个税申报系统依照劳务报答数量推算缴纳小我所得税，具体算法如下：：

劳务报答所得预扣预缴应纳税所得额＝每次收入×（1－20%）＝(6000/1.03)×（1－20%）＝4660.19元

劳务报答所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝4660.19×20%＝932.04元

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社保方面，劳务用工关系下，企业不负有缴纳社保的使命。。。

劳动调派用工

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《劳动合同法》和《劳务调派暂行划定》明确了这种用工大局的特点，由三方组成，即劳务调派公司、劳动者和用工单元，劳务调派公司与用工单元签定劳务调派和谈，明确双方的责任和使命，劳务调派公司凭据用工单元的需要，调派劳动者到用工单元工作，接受用工单元的治理，劳动关系属于调派公司（与全日制的律例约束一样），三方之间是连带责任。。。

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小我所得税，劳务调派的劳动关系在是劳务调派公司和劳动者的，和用工单元么有关系，所以小我所得税是由劳务公司按工资薪金代扣代缴。。。

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社保，社保关系也是在劳务调派公司，由劳务调派公司掌管缴纳。。。

社保谋划方向

从上面几种用工关系我们能够看出，解决用工单元社保压力的用工方式无非就只有两种。。。

1、非全日制用工

2、劳务外包合作

非全日制用工模式下社Ｄ芄徊扇∽栽附赡，用工单元只需采办工伤，或者也以贸易不测险方式补充代替。。。劳务外包合作方式不存在用工单元社保责任。。。

而全日制用工下，社保是法界说务，无律例避，不缴纳就是风险，劳务调派模式下，固然社保是由劳务调派公司缴纳，但是羊毛出在羊身上，劳务调派公司和调派员工还是全日制用工关系，社保；故俏蘼衫堋。。

所以，各人能够发现，目前好多所谓用工成本谋划的突破口就是业务谋划，在用工模式上的结合使用，多元化用工。。。

这些方式也许能起到肯定的作用，但是也存在较大的风险，社保谋划也始终是一个无解的难题。。。

1、设立风险防火墙，把社保风险转嫁。。。

一时性、辅助性，可代替性的岗位通过劳务调派方式用工，把社保风险转移到劳务调派公司，这种方式一方面受到比例限度（被调派劳动者占用工单元总人数不超过10%），更重要的一方面，劳务调派公司也日趋规范，随着社保征管的加强，其也不愿意承担这部门风险，要求用人单元为调派员工支付社保用度。。。

2、向非全日制用工转化。。。

非全日制用工固然社保问题不凸起，但是这种用工模式在界定上极度严格，而企业用工真正切合非全日制大局的并不是太多，好比用工较多构筑劳务，农夫工哪里能达到其每周不超过24小时的功夫限度。。。

3、雇佣改合作模式

这其实就是是此刻矫捷用工的重点利用方向，雇佣关系改合作关系。。。

合作关系下社保问题解决了，但是成本发票问题又冒出来了，劳务报答较高预扣率的个税问题又凸显了，面对分散的合作对象，发票和个税代扣问题难以解决。。。

为给用工单元和劳动者执行全方位的服务，矫捷用工平台就如雨后春笋的出现了，平台公司选取源头代征的方式（和税务局签定代征和谈），通过个别户模式（批量注册）解决劳务报答个税问题（个别户可按经营所得并鉴定个税），通过合作模式的成立，由平台公司解决用工单元的发票问题。。。

这种模式是切合多方利益的，新业态的经济平台解决了社！、成本发票、个税代扣难题，劳动者解决了提供发票的难题，税务局解决了征管成本问题。。。

当然，与此同时，风险也同时存在，代征的滥用，甚至以此模式行虚开之实，这些都是企业应该警惕的。。。

新业态下的用工模式扭转能否就是解决传统企业用工社保用度的良方呢？能够注定的是，这种模式不成被无限延长、甚至滥用。。。

社保成本的节约自身就是侵害劳动者的合法权利，若是兼职开网约车，网约车公司通过矫捷就业解决了我的发票开票和个税问题，我感触切合我小我利益，终于我也不是一向干这个的，功夫也不固定。。。

但是若是公司通知管帐，单元想和我调换一下劳动关系，把我挂平台去，我的报答平台开票给公司结算，公司能够部门社保用度以工资大局发放给我（当然注定远没现实缴纳多），这种注定不会赞成，企业职守是小了，我小我的权利受到严重侵害。。。

说的不好听，我可能没有职业归属感，甚至会举报企业，拿回自己应有的权利。。。

其实说到这里我也想起了京东公司一向对外颁发的，他们是业内极个别能给快递员都买社保的企业，我想这样也是京东快递能更优良的原因，员工因而获得了归属感。。。

目前矫捷用工模式是把双刃剑，企业必要合法合规的使用，不成滥用，企业对于矫捷用工的运营应该要结合企业业务特点，对于公司个别业务能够结合使用，绝对不能把矫捷用工平台和个别户模式当作避税或躲避社保责任的蹊径，更不得以“共享受工”之名，进行违法劳务调派，或诱导劳动者注册为个别工商户以躲避用工责任。。。

而以这种方式来虚开发票解决成本发票和躲避社保，就是极度危险的红线，绝对不成触碰。。。

社保问题，一个无解的难题，全员以现实基数参保不切合大部门企业的利益（国企之外），部门参！、按最低尺度参保不切合劳动者的利益也不切合司律例定，通过各类方式扭转劳动关系也会间接侵害劳动者利益。。。

社保问题，也就是在这个各方利益不休博弈下不休调整变动，无法做到鱼和熊掌的兼得。。。